Vergleich verschiedener Durchführungswege der Entgeltumwandlung aus Sicht des Arbeitnehmers 2017


Kri­te­rienRies­ter­Rente Pen­si­ons­zu­sageUnter­stüt­zungs­kassePen­si­ons­kasse und
Direktversicherung
Ein­zah­lungs­phase
Steuervoll zu ver­steu­ern, aber durch Zula­gen + Son­der­aus­ga­ben­ab­zug im Ergeb­nis steuerfreisteu­er­freisteu­er­freisteu­er­frei
Kri­te­rienRies­ter­Rente Pen­si­ons­zu­sageUnter­stüt­zungs­kassePen­si­ons­kasse und
Direktversicherung
Ein­zah­lungs­phase
Steuervoll zu ver­steu­ern, aber durch Zula­gen + Son­der­aus­ga­ben­ab­zug im Ergeb­nis steuerfreisteu­er­freisteu­er­freisteu­er­frei
Maxi­mal­bei­trag2.100 € seit 2008unbe­grenztunbe­grenzt3.048 € (4% der BBG der DRV)
Sozi­al­ab­ga­ben
Grenze 6.350 €/mtl. in 2017
jakeine bis jähr­lich maxi­mal 3.048 € (4% BBG/DRV)keine bis jähr­lich maxi­mal 3.048 € (4% BBG/DRV)keine bis jähr­lich maxi­mal 3.048 € (4% BBG/DRV)
Fle­xi­bi­li­tät der Beiträgefle­xi­bel, sinn­voll 4% des EKvaria­bellau­fend und kon­stant / steigendbelie­big
Tod / Vererbennur an Ehe­part­ner, sofern die­ser einen eige­nen Ver­trag hatnur Hin­ter­blie­bene (Ehe­part­ner und zu ver­sor­gende Kin­der, ehe­ähnl. Lebens­ge­fähr­ten, –partner)nur Hin­ter­blie­bene (Ehe­part­ner und zu ver­sor­gende Kin­der, ehe­ähnl. Lebens­ge­fähr­ten, –partner)nur Hin­ter­blie­bene (Ehe­part­ner, zu ver­sor­gende Kin­der, ehe­ähnl. Lebens­ge­fähr­ten, –part­ner); an Dritte max. 8.000 €
Arbeit­ge­ber­wech­sel
Mit­nahme zum neuen AGjaja, wenn die­ser es zulässtja, wenn die­ser es zulässtja
Pri­vate Vertragsfortführungjaneinneinja
Leis­tungs­phase
Steuer bei Kapitalzahlungschäd­li­che Ver­wen­dung, Rück­zah­lung aller Zula­gen und Steuervorteilevoll zu ver­steu­ern, aber Frei­be­träge und vor­teil­hafte Fünftelungsregelungvoll zu ver­steu­ern, aber Frei­be­träge und vor­teil­hafte Fünftelungsregelungvoll zu ver­steu­ern, geringe Freibeträge